新鄉(xiāng)醫(yī)學(xué)院二級單位經(jīng)費審計管理辦法

校黨字〔2025〕 9 號

第一條 為全面深化“ 院辦校” 改革，加強(qiáng)二級單位經(jīng)費的管 理和監(jiān)督 ，提高經(jīng)費的使用效益 ，提升審計服務(wù)質(zhì)量 ，優(yōu)化審計 監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《國務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完 善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作 的規(guī)定》《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》《河南省財政廳 河南省科 學(xué)技術(shù)廳 河南省審計廳關(guān)于進(jìn)一步深化省級財政科研經(jīng)費管理 改革優(yōu)化科研生態(tài)環(huán)境的若干意見》《河南省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工 作規(guī)定》《新鄉(xiāng)醫(yī)學(xué)院內(nèi)部審計工作規(guī)定》等法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。

第二條 二級單位采購預(yù)算金額在 20 萬元（含）及以上的儀器、設(shè)備、服務(wù)及大宗物資或投資額在20萬元（含）以上的基建修繕工程，須送審計事務(wù)部進(jìn)行事前（預(yù)算）審計。

第三條 二級單位采購儀器、設(shè)備、服務(wù)及大宗物資或基建修 繕工程金額在5萬元（含）以上須送審計事務(wù)部進(jìn)行事后（結(jié)算）審計。

第四條 二級單位項目負(fù)責(zé)人自主申請獲批的縱向經(jīng)費或橫向經(jīng)費，單次使用金額在 20 萬元（ 含）以上的，須送審計事務(wù)部審計。

項目資金來源為校內(nèi)預(yù)算的科研經(jīng)費， 單次使用金額在 10 萬元（含）以上的 ，須送審計事務(wù)部進(jìn)行審計。

第五條 二級單位基建修繕工程項目在施工過程中有隱蔽工程及工程變更的，基建修繕工程管理部門應(yīng)在隱蔽工程覆蓋及變 更前函告審計事務(wù)部到場核驗，否則審計結(jié)算時不予認(rèn)可。

第六條 二級單位變更簽證須按學(xué)校規(guī)定程序報批、送審。未經(jīng)審計擅自變更簽證，審計事務(wù)部審計結(jié)算時不予認(rèn)可。

第七條 二級單位應(yīng)加強(qiáng)基建修繕工程項目的論證和設(shè)計，送審后，原則上不得更改和補(bǔ)辦簽證 。確因特殊原因漏送或?qū)υ?/span> 證須要說明時，則應(yīng)由項目單位進(jìn)行書面說明，經(jīng)二級單位負(fù)責(zé)人簽字、加蓋公章，審計事務(wù)部核審，報主管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，方視作有效。涉及三重一大事項，需提供相關(guān)程序材料。

第八條 審計事務(wù)部根據(jù)工程規(guī)模、復(fù)雜程度和審計資源情況，采取內(nèi)審與外審相結(jié)合的方式實施審計。

第九條 二級單位報審資料，應(yīng)通過智慧審計信息系統(tǒng)一次性報送，并對所送資料的完整性、真實性負(fù)責(zé)。二級單位報審的支撐材料均須加蓋項目單位公章，多頁須加蓋騎縫章。

第十條 二級單位違反本辦法，有下列行為之一的，審計事務(wù)部對其違背要求造成的風(fēng)險，視情節(jié)對項目負(fù)責(zé)人及其單位負(fù)責(zé)人給予約談提醒、批評教育、責(zé)令檢查、校內(nèi)通報等；涉嫌違紀(jì)違規(guī)的，依據(jù)《新鄉(xiāng)醫(yī)學(xué)院紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督與審計監(jiān)督工作協(xié)同實施辦法》（校紀(jì)發(fā)〔2021〕7號）移交學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察部門予以處理。

1.采取“化整為零”等方式逃避審計監(jiān)督。

2.采取 “先購置，后審計” 行為。

3.采取 “先施工，后審計” 行為。

4.采取 “先開發(fā)票，后審計” 等行為。

第十一條 審計事務(wù)部堅持經(jīng)濟(jì)監(jiān)督獨立性原則，不參與二級單位組織的市場考察、調(diào)研、詢價等活動。

第十二條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。校發(fā)〔2014〕19號《新鄉(xiāng)醫(yī)學(xué)院科研經(jīng)費審計暫行辦法》、校發(fā)〔2014〕131 號《新鄉(xiāng)醫(yī)學(xué)院基建修繕工程審計實施辦法》、《新鄉(xiāng)醫(yī)學(xué)院設(shè)備購置審計實施辦法》、校發(fā)〔2014〕132 號《新鄉(xiāng)醫(yī)學(xué)院建設(shè)工程全過程跟蹤審計實施辦法》、校發(fā)〔2022〕25 號《進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)?；窘ㄔO(shè)和修繕工程項目管理的實施意見》、校發(fā)〔2023〕15 號《新鄉(xiāng)醫(yī)學(xué)院內(nèi)部審計工作補(bǔ)充規(guī)定》中與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

第十三條 本辦法由學(xué)校審計事務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

附件：1.設(shè)備、服務(wù)采購審計流程

    2.科研經(jīng)費審計流程

    3.基建修繕工程審計流程

    4.未拆分采購承諾書